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外貨MMF投資と税金
外貨MMF投資をするうえで発生する利子や為替差益（為替レートの差による利益に対する税金について解説していきます。外貨MMF投資のメリットのところでも説明しましたが、外貨MMFは外貨投資の中でもかなり恵まれている投資商品です。
外貨MMFにかかる税金について
外貨MMFによる所得が発生した場合、それには「所得税」という税金がかかります。日本では現状、発生した所得の種類によって税率や税金の計算方法が異なります。
為替投資の場合は「金利」と「為替差益（買った為替レートと売った為替レートの差による利益」という二つの利益（所得）が発生します。これらの所得の扱いを見ていきます。代表的な為替投資商品である「外貨預金」「外貨MMF」「FX（外国為替証拠金取引）」の三つに分類して、それぞれの違いから外貨MMF投資の税金制度を理解しましょう。
| 金利収入 | 為替差益 |
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| 外貨預金 | 利子所得。源泉分離課税。 税率は20％。確定申告は不要です。自動的に天引きされます。 |
雑所得。総合課税。 為替差益は雑所得として課税されます。給与所得などと合算されて課税されます。税率は他の所得に応じて変わりますが、最大50％となります。 確定申告が必要です。 |
| 外貨MMF | 利子所得。源泉分離課税。 税率は20％。確定申告は不要です。自動的に天引きされます。 |
非課税※ |
| FX | 利子（金利スワップ）＋為替差益の合計について総合課税の対象となります。給与所得などと合算されて課税されます。税率は他の所得に応じて変わりますが、最大50％となります。 確定申告が必要です。 | |
※外貨MMFにおける為替差益非課税について なぜ、外貨MMFの為替差益は課税されるケースとされないケースがあるのか？外貨MMFは公社債投資信託という商品です。この商品は性質上「差益が生じることのない投資信託」とされています。そのため、仮に差益が生じた場合も非課税とされているのです。 円→外貨MMF（たとえば米ドル）→円 上記のような取引をするケースでは、「外貨MMF(公社債投信）」を買って売っただけなので「利益は発生しない（税制上）」という形になるわけです。 一方でソニー銀行やSBI証券のように外貨MMFの為替差益に税金がかかる会社は 円→外貨→外貨MMF→外貨→円 上のような流れになっています。上のケースは円を一度外貨に換えていますので、外貨預金と同様に「為替差益」が生じることになってしまうのです。 |
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税制については2010年現在の情報です。当サイトでは具体的な税務上のアドバイスは行いません。ご不明な点は税理士または税務署にお尋ねください。
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